Проверка индивидуального предпринимателя налоговой инспекцией

Проверка ИП налоговой инспекцией проводится, чтобы проконтролировать соблюдение норм, предусмотренных в налоговом законодательстве РФ. Индивидуальный предприниматель (ИП) должен знать об особенностях её проведения, чтобы заранее подготовиться и успешно ее пройти.

Виды проверок ИП

Налоговые проверки организаций и ИП существенно не отличаются между собой. В отношении ИП, в том числе и во время выездных мероприятий, предусмотрен первичный и камеральный контроль отчётности, сдаваемой в налоговую инспекцию. Есть два вида проверок ИП:

  • плановая – согласно ежегодному плану;
  • внеплановая – для контроля над устранением замечаний, выявленных предыдущей проверкой, или при поступлении сведений о нарушении ИП требований законодательства.

Где можно получить информацию

Информацию о плане проверок можно узнать на официальном сайте ФНС. Тогда у вас будет возможность заранее устранить все имеющиеся нарушения. О проверке ФНС также обязана накануне уведомить ИП, сообщив о том, какие вопросы ее будут интересовать.

Важно!

Юридическое лицо или ИП должны присутствовать во время проверки налоговой инспекцией обязательно (НК РФ, ст. 21). Если такой возможности нет, следует заранее уведомить ФНС и перенести меропориятие на другое число.

Период деятельности ИП, подлежащий проверке, не должен превышать 3 лет. По закону один и тот же налог не может проверяться повторно на протяжении года.

Камеральная проверка ИП

Камеральная проверка ИП проводится регулярно для повторного контроля отчётности, сданной ИП. Ее задача – определить правильность расчётов по налоговым выплатам. При корректном заполнении документов, достоверных данных, отсутствии других нарушений о проверке ИП не сообщают.  

Если же нарушения выявлены, о результатах проверки ИП уведомляют, указав сроки их устранения. Подтвердить правомерность своих действий ИП может с помощью первичной документации или документов, демонстрирующих устранение нарушений.

Выездная налоговая проверка ИП

Обычно выездную проверку не назначают, если предприниматель вовремя сдал отчётность, не допустив ней ошибок. Её проведения следует ожидать, только когда в деятельности ИП обнаружили нарушения. В ходе контрольных мероприятий проверяется сданная отчётность и вся хозяйственная деятельность ИП.

При выездной проверке ведется контроль:

  • всей финансово-хозяйственной деятельности ИП;
  • отдельных сфер (операции с наличностью, применение ККТ).

Срок проведения выездной проверки группой инспекторов составляет 2 месяца. Отсчет ведется с момента принятия решения руководителем налоговой службы. При этом ИП обязан предоставить инспекторам помещение, всю требуемую ими документацию, а также создать необходимые для работы условия.

Этот срок может увеличиваться до полугода при наличии следующих оснований:

  • выявлении нарушений и необходимости повторного контроля над их устранением;
  • несвоевременном предоставлении ИП документации контролирующим органам;
  • проведение экспертизы;
  • наличии у ИП одного или нескольких отдельных подразделений;
  • ЧП (кража, пожар и др.).

Налоговые проверки ИП на патенте

По закону патентная система налогообложения может применяться только в отношении ИП, а не к юридическим лицам. Патент представляет собой разрешение на ведение определённого вида деятельности, срок действия которого ограничен. В момент покупки этого документа автоматически уплачивается фиксированная сумма налога.

Если ИП ведет несколько видов деятельности или оказывает разные услуги, ему необходимо приобрести соответствующее количество патентов. При такой системе легко рассчитать сумму налога, поскольку она фиксированная и не зависит от каких-либо показателей. Доходы и расходы по каждому патенту ИП учитывает в специальной книге, которую не требуется привозить в инспекцию для проверки.

Полагается ли проверка налоговой при закрытии ИП

При закрытии ИП обязательной налоговой проверки не требуется; но ее могут назначать, если ИП снимается с регистрации в соответствующем органе.

Важно!

Если при закрытии ИП назначается выездная налоговая проверка, время и предмет предыдущих контрольных мероприятий не имеют значения.

Налоговая проверка ИП после закрытия

Налоговые проверки могут назначать и после закрытия ИП – в течение 3 лет с момента прекращения его деятельности. После закрытия ИП и снятия с государственной регистрации гражданин снимается с учёта в налоговой инспекции как ИП, но остаётся на учёте как физическое лицо – налогоплательщик. Если в результате проверки налоговыми органами будут выявлены нарушения, то ИП могут привлечь к ответственности.

Какие документы могут потребовать в ходе проверки ИП

Во время проверки сотрудники налоговой инспекции могут потребовать:  

  • свидетельство, подтверждающее регистрацию ИП;
  • отчётность по налогам за период, которого касается проверка;
  • бухгалтерскую отчётность;
  • лицензии (если у ИП лицензированный вид деятельности);
  • кассовые и банковские документов.

Оформление результатов проверки

По окончании контрольных мероприятий инспекторы составляют акт в двух экземплярах. Один остаётся у ИП, а второй у сотрудников налоговых органов. В акте указываются сведения, касающиеся проверки, ее результаты, выявленные нарушения и сроки их устранения. После ознакомления с актом ИП может обжаловать его в течение 2 недель.

Квалифицированные юристы помогут подготовиться к проверке и решить вопросы, возникшие в результате её проведения, что позволит избежать наказания.